为帮助企业学习掌握出口退税政策要求,进一步便利广大经营主体尤其是中小微企业开展出口业务,商务部、国家税务总局在2023年9月发布“出口退税专题辅导(第一期)”的基础上,结合企业反馈建议,于近期制作了第二期出口退税专题辅导产品,包括9组出口退税“轻松办”宣传短片、1份汇集12个热点问题的问答集锦以及1份包含多语种办理指南和动态地图的离境退税“一本通”电子手册。
下一步,商务部与国家税务总局将结合外贸发展形势、出口退税工作实际等,持续编发出口退税系列政策资料,充分释放政策效能,欢迎广大出口企业和相关人员关注并下载使用。
附件:
1.出口退税“轻松办”宣传短片
2.热点问答集锦
3.离境退税”一本通“电子手册(十语种版)
4.境外旅客购物离境退税一览图
来源:国家税务总局网站 2024年1月30日
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积极探索税收确定性:简评上海试行税收事先裁定制度
中国税收法治环境迎来发展中的重要一步,2023年12月29日,国家税务总局上海市税务局办公室发布《关于印发<上海市税务局税收事先裁定工作管理办法(试行)>的通知》(沪税办发〔2023〕33号,“《管理办法》&善于总结也是解决问题的一把“金钥匙”
【新闻回放】据《中国税务报》报道,日前,北京市注册税务师协会组织召开第十四届企业所得税业务研讨会,来自30余家税务师事务所的专业人士,对企业所得税汇算清缴中的21个疑难案例展开了剖析与研讨,寻求复杂涉税问题的解决方案。 岁末年初,不少涉税转不走的责任:股权转让后出资责任规则解析
文|李皓、吴思丝、晋柠、陈樱娥、李逸梦、杨奕钒、何健民 引言:在资本认缴制之下,股权转让时被转让的股权极有可能会处于出资未实缴的状态,此时被转让股权由谁负责出资,旧法对此未予明确。新《公司法》在吸纳《公司法解释三》规则的基础上,区分出资义对照行政复议法新变化 做好税务行政复议工作
在贯彻实施新修订行政复议法的过程中,税务机关要准确理解把握修订精神和内容,尤其是与税务行政复议工作相关的条款,积极应对,充分发挥税务行政复议化解税务行政争议的主渠道作用。 新修订的行政复议法已于2024年1月1日开始施行。这部新修订法律在企业所得税汇算清缴基本要求
企业所得税汇算清缴什么时间办理?如何办理?我们梳理了企业所得税汇算清缴的相关问题,赶紧收藏起来备用! 1、概念界定 企业所得税预缴,指纳税人应当自月度或者季度终了之日起15日内,报送预缴企业所得税纳税申报表,按照月度或者季度的实际利润额个体工商户经营所得汇算清缴个税优惠请收好
优惠内容 自2023年1月1日至2027年12月31日,对个体工商户减半征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。 个体工商户已依法享受资源税新修订的《公司法》中关于“滥用”一词的司法解释
在文章《新修订的公司法:股东不再仅以出资额为限承担责任》(更准确的表述应该是:股东不再仅以欠债公司的出资额为限承担责任)【文章附后】中,提到现行的和新修订的《公司法》都有这样的规定:公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任,逃避债务,严重“营业外收入”科目中常见的涉税风险
“营业外收入”科目,反映企业发生的除营业利润以外的收益,主要包括与企业日常活动无关的政府补助、盘盈利得、捐赠利得(企业接受股东或股东的子公司直接或间接的捐赠,经济实质属于股东对企业的资本性投入的除外)新《公司法》注册资本补亏会计和税务处理探讨
新公司法明确允许减少注册资本弥补亏损。本文探讨关于补亏的会计处理。 常见处理是,借:实收资本,贷:未分配利润,但也有观点认为,借:实收资本,贷:其他应付款,借:其他应付款,贷:营业外收入,后者依据税务答复。我们具体探讨如下: 法规原文如业务招待费税前扣除标准(2024年)
业务招待费是指企业为生产、经营业务的合理需要而支付的应酬费用。在业务招待费的具体范围上,不论是财务会计制度还是税法都未给予清晰明确的界定,一般包括业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待、来宾接待等所发生的费用,是企业进行正常经营活公司减资制度的守旧与革新(下篇)
文|李皓、陈樱娥、晋柠、李逸梦、吴思丝、杨奕钒、何健民 引言:上篇我们检视了旧有减资规则的实践困境,简单介绍新的减资规则主要内容,以资产负债表的变动情况为判断标准,区分不同类型的减资,并以快问快答方式对商业实践中常见的减资相关问题作出简洁新《公司法》中比“5年内出资”更需要关注的条款
新《公司法》规定自公司成立之日起5年内缴足注册资本金让不少企业陷入了焦虑,是不要马上补缴?要不要减资?其实没有必要过于焦虑,新公司法留出了5年的认缴期限,对于老公司也有过渡期,所以企业有足够的时间来考虑如何缴纳注册资本金。 所以,今天想说重大税收制度突破 —— 上海税收事先裁定试行办法评析
2023年12月29日,上海市税务局办公室印发《上海市税务局税收事先裁定工作管理办法(试行)》(沪税办发〔2023〕33号)(“试行办法”),首次规定了上海辖区内税收事先裁定(“事新《公司法》下,企业认缴不出资,会影响部分费用税前扣除
前段时间,十四届全国人大常委会第七次会议表决通过新修订的《中华人民共和国公司法》(以下简称新公司法),自2024年7月1日起施行。新公司法在注册资本缴足期限、非货币性资产出资、股东权责、利润分配、资本公积补亏等方面进行了修订。尤其值得关注的新《公司法》公司利润分配制度的革新与展望
文|李皓、李逸梦、晋柠、陈樱娥、吴思丝、杨奕钒、何健民 引言:作为公司资本性交易的最重要一环,利润分配制度直接与股东投资回报和债权人利益保护相关。本次公司法修订在维持现有制度框架的基础上,调整和增设部分规则,其中,尤以取消资本公积补亏禁令内地和香港税收安排及相互协商程序
香港除与内地签订了关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排外,目前已与以下40个国家和地区签订全面性避免双重征税的税收协定或税收安排。与香港签订税收协定(或税收安排)的国家(地区)奥地利印度卢森堡俄罗斯白俄罗斯印度尼西亚马来西亚沙特阿拉伯比认缴资本到位后企业不用变更工商登记和税务登记
1月12日,《中国税务报·纳税服务专刊》的政策解读版刊发了《认缴不出资,会影响企业部分费用税前扣除》一文,详细介绍了新修订的公司法(以下简称新公司法)实施后,企业股东认缴不出资对税前扣除的影响。那么,如果企业的股东在5解析59号文下股权(资产)收购的特殊性税务处理下重复征税之谜
本文旨在深入探讨《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(以下简称“59号文”)中,特别是其第六条第(二)项第2目和第(三)项第2目所规定的特殊性税务处理条款。我们将重点分以股抵债的债务重组收益时点确认及以资产抵债的债务重组会计处理
案例一:以股抵债的债务重组收益确认时点的问题 1.案例及相关问题 20X2年9月,X公司披露预重整方案,其中出资人权益调整方案规定,以现有总股本为基数,按比例实施资本公积转增股本,转增形成的股票不向原股东分配,全部用于清偿债务和引入重整涉税事项跨年度,依规处理不用怵
国家税务总局宁波市税务局12366纳税缴费服务热线(以下简称宁波12366热线)数据显示,最近一段时间,有不少纳税人咨询跨年度涉税事项处理问题。其中,企业跨年取得收入、自建固定资产跨年取得发票、个人大病医疗费用跨年支出等事项的税务处理,是纳商家促销中商品奖励积分的税务处理
跨年迎新购物季,各大商场促销优惠精彩来袭,纷纷推出打折、买赠、送小礼品等花式促销活动,这么多不同种类的促销方式,在税务处理上有什么区别呢?让小编带您了解一下吧。 1.商业折扣(折扣销售) 商业折扣,是指企业为促进商品销售而在商品标价上给大病医疗专项附加扣除:个人自付和个人自费有啥不一样?
我国的基本医疗保险以低水平、广覆盖、保基本、多层次、可持续、社会化服务为基本原则,持续减轻群众就医负担,维护社会和谐稳定。在医疗保险制度下,“医保统筹支付”“个人自付&rd营业账簿印花税按年申报政策要点和申报流程
1月15日结束!2023年度营业账簿印花税按年申报别忘啦!厦门税务 2024-01-11 营业账簿印花税按年申报将于1月15日结束!小编梳理了政策要点和申报流程,一起来看看吧!【政策要点】 PART1营业账簿印花税计税依据如何确定《公司法》[2024版]注册资金“五年内缴足”规定,给企业带来的影响
新修订的《中华人民共和国公司法》自2024年7月1日正式实施,其第四十七条规定:“有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额。全体股东认缴的出资额由股东按照公司章程的规定自公司成立之日起五年内缴足。基于对赌协议取得的业绩补偿是否缴税?
上市公司在资产收购中,往往需要转让方对标的资产作出业绩承诺,俗称对赌协议。当标的资产没有完成承诺的业绩时,业绩承诺方需要按约定向上市公司进行补偿,进而涉及缴税问题。 证监会发布的《上市公司2022年年度财务报告会计监管报告》显示,部分上市《公司法》[2024版]的减资规则
新《公司法》将于2024年7月1日起施行,《公司法》第47条规定了股东认缴出资要在自公司成立之日起五年内缴足。有不少公司的股东因担忧实缴的事宜,选择了减少公司注册资本(以下简称:减资)方式;但盲目减资或减资不合法,会产生新的法律风险,还需谨企业所得税汇算清缴典型案例研讨:解剖一只“麻雀”,解决一类问题
“解剖麻雀”,是一种在实践中形成的行之有效的调查研究方法。通过深入分析典型案例,可以举一反三总结经验,以点带面找到规律。近期,北京市注册税务师协会组织30余家在京税务师事务所专家,集中研讨企业所得税汇关于股东出资方式的实践思考
编者按 为落实中共中央宣传部、教育部、科技部印发《关于推动学术期刊繁荣发展的意见》精神,顺应媒体融合发展趋势,积极适应移动化、智能化发展方向,《法律适用》推出网络优先出版等新型出版模式。目前,已于“中国知网&r《民事诉讼法 》[2021版]与[2023版]对照表
2023年9月1日,十四届全国人大常委会第五次会议审议通过了《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国民事诉讼法>的决定》,自2024年1月1日起施行。此次民事诉讼法的修改,着重对涉外民事诉讼程序制度进行完善,有利于进如何判断对外支付是否需要代扣代缴企业所得税?
问:我公司是境内企业,近期向境外单位支付了一笔服务费,需要代扣代缴境外企业的所得税吗? 答:如果这家境外单位在中国境内设立了机构、场所,需要他们自行申报;如果是没有在中国境内未设立机构、场所的,需要你公司代扣代缴企业所得税。具体如何判断?