物流公司的账务处理

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　　1、物流公司收取货物托运运费收款方式的说明：

　　物流公司货物托运运费收取根据实际要求，分为现付、提付、回付，其中提付包含提货付款和提付月结、回付包含回单付款和回单月结。入“主营业务收入-现付/提付/回付”科目。

　　2、提货费用和送货费用的相关说明：

　　1) 由发货人承担的提货费用和送货费用的，相关费用将包含在托运费用之中，作为公司收入结算，相关提货费用及送货费用金额将在托运单上单独列示。

　　2) 由货运公司承担的提货费用和送货费用，将由经营部以费用报销单的形式在公司报销，入“营业成本-提货费/送货费”科目。

　　3、回扣的相关说明：

　　回扣作为货运公司不可避免的现象，与托运运费一起收取，然后付给发货人的一种现象，是为重点核算对象之一。根据实际情况，货运托运单上都有注明回扣的金额，会计根据托运单实际入账并跟进核销。入“折让与折扣-回扣”科目。

　　4、长途运输费用的说明：

　　长途运输费是货运公司为将货物运达指定地点请车而发生的费用。长途运输费有运输协议及相关责任认定、长途运费的支付方式等。长途运费包含：现付、到付、回付三种方式，会计根据实际情况入账即可，入‘主营业务成本-现付/到付/回付’科目。

　　5、人员工资及福利补贴的说明：

　　根据公司核算需要，人员工资及福利补贴根据岗位不同可分为“(营运经理及仓库人员)营业成本-工资及福利补贴和(营运经理及仓库人员以外的人员)管理费用-工资及福利补贴”。福利补贴即包吃住的核算。

　　6、公司仓库及办公场地租金、水电的说明：

　　物流公司仓库及办公场地租金、水电一般一起缴纳，没有分开核算，根据需要，可以按事先约定，按一定比例承担，分别入“营业成本/管理费用-租金/水电”。

　　7、自有车辆的说明：

　　自有车辆根据使用意义的不同，挂账也不相同，仓库使用的自有车辆入“营业成本”，管理人员使用的自有车辆入“管理费用”。根据公司要求及需要，可以核算到加油费、修理费、年度费用(保险费)、洗车费等，入不需如此明细，只挂车辆费用即可。

　　8、物流公司核算的方式：

　　物流公司核算的方式分为入库式和发车式。

　　A、发车式的说明，发车式即以当月起始实际发车作为结算点来核算收入、成本。

　　a、当收到发车清单时，核实清单数据是否准确，是否与托运单相符，确认无误后进行账务处理。

　　借：应收账款-现付/提付/回付(现付当期结算，提付/回付以明细账方式统一跟进核销)

　　借：折让与折扣-回扣

　　贷：主营业务收入-现付/提付/回付

　　贷：应付账款-回扣(因为回扣核算客商庞大，我们就不作分开核算，以明细账方式统一跟进核销。)

　　收到托运费用时：

　　借：现金/银行存款

　　贷：应收账款-现付/提付/回付

　　支付回扣时：

　　借：应付账款-回扣

　　贷：现金/银行存款

　　b、根据车辆运输合同，确认运输金额及付款方式，确认无误后进行账务处理：

　　借：主营业务成本-现付/到付/回付

　　贷：应付账款-长途运输费-现付/到付/回付(以明细账跟进核算，根据核算需要，可以核算到车辆号码)

　　支付时：

　　借：应付账款-长途运输费-现付/到付/回付

　　贷：现金/银行存款

　　c、物流公司承担的提货费用及送货费用的账务处理：

　　营业部在报销提货费用和送货费用时，会计人员要先核实业务是否发生，并要求报销人员将报销费用对应托运单号注明在报销单上，以便会计人员核算需要，根据公司需要，此费用可以核算到对应订单号，以便核算此单盈亏：

　　借：营业成本-提货费用/送货费用

　　贷：现金

　　d、人员工资及福利补贴的账务处理：

　　每月计提工资时：

　　借：营业成本/管理费用-工资

　　贷：应付职工薪酬

　　支付时：

　　借：应付职工薪酬

　　贷：现金/银行存款

　　每月食堂报销费用时可根据人员数量来分配金额：借：营业成本/管理费用-福利补贴

　　贷：现金

　　e、仓库及办公场地租金、水电的账务处理：

　　每月支付时：

　　借：营业成本/管理费用-租金/水电

　　贷：现金

　　预交几个月的：

　　借：待摊费用-租金

　　贷：现金

　　实际发生时：

　　借：营业成本/管理费用-租金(每月承担额)

　　贷：待摊费用-租金

　　根据实际情况，水电一般按实际发生来入账，即，交多少水电费，入多少费用。

　　f、自有车辆的账务处理(如无要求，可不明细核算)：

　　相应人员报销车辆费用时：

　　借：营业成本/管理费用-车辆费用-加油费/修理费/年度费用/洗车费

　　贷：现金

　　g.货物破损，产生赔偿的账务处理

　　根据实际情况，扣减托运费用的，当年度的冲应收账款，冲主营业务收入;往年度的冲以前年度损益，转未分配利润。抵减应收账款后还要现金支付赔偿的，

　　借：营业成本-货损赔偿

　　贷：现金/银行存款

　　h.货损保险理赔的账务处理：

　　借：现金/银行存款

　　贷：营业成本-货损赔偿(即冲减当期现金支付给客户的货损赔偿)

　　公司采购办公用品以及仓库采购低值易耗品(扫帚、文具、笔、标签贴等)的账务处理：借：营业成本/管理费用-办公费用 贷：现金

　　月底结转收入：借：主营业务收入 贷：本年利润

　　月底结转成本费用：借：本年利润

　　贷：主营业务成本

　　折让与折扣

　　营业成本

　　管理费用

　　财务费用(银行扣手续费)

　　本年利润贷方笔借方多即赚钱了，借方比贷方多即亏了，本年利润的差额即为本月纯利润的体现，

　　入库式的说明：入库式即以当月起始开具货物托运单即确定收入，不管走车与否，其他账务处理方式一致，不作说明。

　　固定资产的确认与摊销这块就不作说明了!

　　i.公司采购办公用品以及仓库采购低值易耗品(扫帚、文具、笔、标签贴等)的账务处理：

　　借：营业成本/管理费用-办公费用

　　贷：现金

　　月底结转收入：

　　借：主营业务收入

　　贷：本年利润

　　月底结转成本费用：

　　借：本年利润

　　贷：主营业务成本

　　折让与折扣

　　营业成本

　　管理费用

　　财务费用(银行扣手续费)

　　本年利润贷方笔借方多即赚钱了，借方比贷方多即亏了，本年利润的差额即为本月纯利润的体现，