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合作建房企业所得税的税务处理分析
一、关于合作建房 本文分析的合作建房是指:经主管部门批准由一方提供土地使用权,另一方或多方提供资金共同进行房地产项目开发,房屋建成后由合作各方按照合同或者协议约定的比例进行分配。 按土地及房地产管理相关规定,上述合作建房有以下特点:1.公益性捐赠税前扣除资格政策汇总(2022)
中央: 财政部 税务总局 民政部公告2021年第39号 财政部 税务总局 民政部关于2021年度——2023年度公益性社会组织捐赠税前扣除资格名单的公告 财政部 税务总局公告2021年第26号 财上市公司通过限制性股票进行股权激励计划的财税处理
案例背景 随着资本市场的不断发展,公司治理体制的不断完善,众多上市公司为了促进企业发展,通过股权激励方式,将企业与个人形成利益共同体,使企业与个人同甘苦共进退,以求实现双赢又长久的结果。 限制性股票的内容 一般来讲,股权激励是企业为了公允价值变动损益能否在企业所得税预缴时调整?
对于持有交易性金融资产和金融负债的企业,在资产负债表日会按照出售或者转移金融工具的价格重新确认公允价值变动损益。近日,我们在为客户进行纳税情况健康检查时,发现公司在填报企业所得税季度预缴纳税申报表时,将公允价值变动损益(正数)填报在&减轻企业负担政策汇编(2022版)
减轻企业负担政策汇编(2022) 2012 年起,国务院减轻企业负担部际联席会议每年举办“全国减轻企业负担政策宣传周” 系列活动,同时对国务院及有关部门出台的惠企减负政策措施进行梳理,编印出版减轻企资产重组中劳动力一并转让问题
A、B公司均属于甲公司100%直接控股子公司,因统筹管理需要,A、B公司下属项目的运营皆由甲公司运营管理中心统一管理,人工成本根据项目分摊至A、B子公司,即A、B公司未单独设置人员岗位,实际运营人员皆在总部,但对应的人工成本由子公司承担。年底收到财政补贴收入的涉税处理
一、增值税 1.政策规定 纳税人取得的财政补贴收入,与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的,应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入,不属于增值税应税收入,不征收增值税。 【提醒】按规定计“土地征用及拆迁补偿费”如何作税务处理?
“土地征用及拆迁补偿费”如何作税务处理? 制定于1995年的《土地增值税暂行条例实施细则》第七条明确将“土地征用及拆迁补偿费”纳入“开发土这类企业处置抵债不动产,纳税有新规
为支持银行业金融机构、金融资产管理公司处置不良债权,有效防范金融风险,近日,财政部、税务总局发布《关于银行业金融机构、金融资产管理公司不良债权以物抵债有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第31号,以下简称&ldquo房地产企业将开发商品房分配给股东如何纳税
一、房地产企业将开发的商品房分配给股东,主要涉及增值税、土地增值税、企业所得税以及印花税等。 1、增值税。有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产应当缴纳增值税。所谓有偿,是指取得货币、货物或者其他经济利益。房地产企业以房屋抵偿应分配的股年末账面库存大于实际库存该怎么处理?
年末账面库存大于实际库存该怎么处理? 解答: 期末账面库存大于实际库存,先要查明原因,是属于正常的盘亏,还是因为货物已经销售发出但是没有确认造成的? 一、存货正常盘亏的会计与税务处理 (一)报经批准前的会计处理 ①企业对于盘亏的存个体工商户与个人独资企业涉税处理异同点
11月1日,《促进个体工商户发展条例》(中华人民共和国国务院令第755号公布)开始施行,其中涉及一系列鼓励、支持和引导个体经济健康发展的举措。个体工商户和个人独资企业,是实务中常见的创业主体形式。但从涉税管理的角度看,个体工商户与个人独资企年终固定资产与在建工程盘点后的财税处理
(一)固定资产盘盈的财税处理 企业固定资产盘盈的可能性是极小的,企业出现了固定资产的盘盈,除当年度因为各种原因未入账外,剩余的必定是企业以前会计期间少计、漏计而产生的,应当作为会计差错进行更正处理,会计准则这样规定一定程度上控制人为的调剂土地使用税和土地使用费土地增值税税前扣除探析
深圳某房地产客户开发的项目在进行土地增值税清算时,税务机关在审核过程中提出该公司计入“开发成本-土地成本”里的土地使用税和土地使用费需进行调减,即不能于土地增值税税前据实扣除,于是客户提出疑问:土地使2022年终关账技巧及风险问题集(120问)
2022年终关账技巧及风险问题集共120问分为7个视频可微信扫码直接观看 目录第一部分 主要会计科目关账技巧及风险应对 一、主要会计科目关账技巧及风险应对 (一)资产类关账技巧及风险应对 1.库存现金年终盘点时有哪些注意事项?案例解析个人独资企业和合伙企业的易混税目
投资者个人从个人独资企业或合伙企业取得各项所得,什么情况下是财产转让所得?什么情况下是经营所得?什么情况下是股息、红利所得?本文结合案例和思维导图进行解析。 一、财产转让所得 财产转让所得,是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份“五年内未被发现的税收违法行为不再处罚”的“发现”在何环节?
《税收征管法》86条规定:违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为,在五年内未被发现的,不再给予行政处罚。此处的“发现”是何时间,举报时间、立案时间、检查时间、作出处理决定的时间?税收法律和法规均增值税进项税额转出、转入政策梳理
一、不得抵扣进项的一般规定 《增值税暂行条例》(2016年修订)第十条规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣: ①用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产; ②非正常常见的十大报表列报错误汇总
01、引 言 我们在“这些列报错误,审计老司机也会犯”系列中,列举了常见的列报错误。这个系列也是大家最喜欢的文章之一。这不,年报马上又要来了。而知识这东西,不用就容易生疏,并逐渐被遗忘。因此,小编又房开企业:开发产品停止出租后是否还需要缴纳房产税
现实中,有的房地产开发企业在开发的门市房销售不良的形势下,会采取边出租边销售的营销策略。在出租时按照租金收入缴纳房产税,但在停止出租后等待销售时,有的房地产开发企业则按照房产原值继续缴纳房产税,也有的房地产开发企业不再缴纳房产税。那么,房地企业资产损失税前扣除学习笔记
一、资产损失的概念 资产损失税法上的内涵比会计上的内涵要小。会计上确认的资产损失,税法有可能不允许税前扣除。税法意义上的资产损失包含实际损失和法定损失。财税[2009]57号文对资产损失的定义是:企业在生产经营活动中实际发生的、与取得收入聚焦个人养老金制度及税收优惠政策
11月3日,财政部 国家税务总局发布了2022年第34号公告《财政部 税务总局关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》,4日,人力资源社会保障部、财政部、国家税务总局、银保监会、证监会五部门联合发布《个人养老金实施办法》,同日,银保监会发布固定资产修理费相关热点问题
1、问:固定资产修理费如何计入原值? 解答: 一、会计规定 依照《企业会计准则第4号——固定资产》应用指南“二、固定资产的后续支出”规定:&ldq购入二手设备或固定资产如何确定折旧年限
在实际工作中,纳税人由于资金等方面的限制,购买二手设备或固定资产的情形时有发生。在购入二手资产时,应当如何合理确定折旧年限呢? 会计处理 《企业会计准则第4号——固定资产》第十六条规定,企业确定固签订的主体变更协议,书立人是否还需要重新缴纳印花税?
A公司(销售方)和B公司(采购方)签订销售合同。次月,A公司、B公司、C公司签订合同主体变更协议,协议约定,销售合同的采购方由B公司变更为C公司,原销售合同的其他条款不变。(案例也可以是出租房、承租方) A、B需要就所签订的销售合同缴纳印基础研究税收优惠政策执行要点解析
基础研究是科技创新的“总开关”,是关键核心技术攻关的源头支撑。“十四五”规划、2022年政府工作报告均提出“对企业投入基础研究实行税收优惠&土地增值税应税收入如何确定
选对方法,合规确认土地增值税应税收入 房地产开发企业转让房地产取得的土地增值税应税收入,应为不含增值税收入。笔者在实际征管中发现,一些适用增值税一般计税方法的房地产开发企业,对土地增值税应税收入的确认存在误区。建议房地产开发企业掌握方法,小规模纳税人销售机动车,“免税的机动车销售发票”怎么开?
2022年4月1日—12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税。在此情况下,纳税人应按规定开具免税普通发票。可是,对于从事机动车销售的小规模纳税人来说,对外开具的机动车发票,主要是机动车销售“有票退税、无票免税”——跨境电商企业出口申报税务合规解析
近年来,受益于政策和技术的双重推动,跨境电商作为对外贸易的新形式,在疫情冲击下保持逆增长态势,成为我国经济发展的新亮点。2020年4月7日的国务院常务会议指出:“近年来我国跨境电商进出口规模持续快速增长,成为外贸发展新亮房产税是一次缴纳还是分期缴纳?
近期碰到一个问题,企业将自有的厂房出租给某租户,并给对方开具了一年的房租发票,那么企业如何交纳房产税呢,是一次性要将一年的房产税一次缴纳,还是可以分期按季度缴纳呢? 针对这个问题,目前有两种观点: 观点一:一次性交纳房产税 因为企业已