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销售自产货物同时提供建筑业安装劳务如何纳税?
自产货物加安装:建筑企业应分别核算、分别计税 实务中,建筑企业销售自产货物,并同时提供相应的建筑安装服务,应分别核算货物和建筑安装服务的销售额。其中的建筑安装服务,可以选择适用简易计税方法,适用3%的征收率。 典型案例 乙公司为增值税“有票退税、无票免税”——跨境电商企业出口申报税务合规解析
近年来,受益于政策和技术的双重推动,跨境电商作为对外贸易的新形式,在疫情冲击下保持逆增长态势,成为我国经济发展的新亮点。2020年4月7日的国务院常务会议指出:“近年来我国跨境电商进出口规模持续快速增长,成为外贸发展新亮合作建房企业所得税的税务处理分析
一、关于合作建房 本文分析的合作建房是指:经主管部门批准由一方提供土地使用权,另一方或多方提供资金共同进行房地产项目开发,房屋建成后由合作各方按照合同或者协议约定的比例进行分配。 按土地及房地产管理相关规定,上述合作建房有以下特点:1.土地使用税和土地使用费土地增值税税前扣除探析
深圳某房地产客户开发的项目在进行土地增值税清算时,税务机关在审核过程中提出该公司计入“开发成本-土地成本”里的土地使用税和土地使用费需进行调减,即不能于土地增值税税前据实扣除,于是客户提出疑问:土地使中国外派境外高管人员征税探讨
内容提要 高管人员由于其特殊身份和报酬多样的特点,其在“走出去”的境外派驻国及中国(派出国)相关征税就更显复杂、特殊和重要。笔者从税收协定范本、双边税收协定及中国(派出国)和派驻国国内相关税法的不同合伙企业欠税,如何执行普通合伙人财产?
据报道,国内某会计师事务所(有限合伙企业)涉审计欺诈被罚,大量合伙人出走,前途堪忧。有人问,若该事务所连税都缴不起时,怎么办?能破产吗?合伙人有责任吗?这些问题很契合本节的标题。 一、合伙企业可作为纳税人,可能会欠税 (一)税法层面财政部会计司发布2022年第二批政府会计实施问答
财政部会计司发布2022年第二批政府会计实施问答会计司 2022年11月15日 2022年11月15日,财政部会计司发布2022年第二批政府会计实施问答(27个),内容涉及预付款项(4个)、投资(3个)、固定资产(7个)、无形资产案例解析个人独资企业和合伙企业的易混税目
投资者个人从个人独资企业或合伙企业取得各项所得,什么情况下是财产转让所得?什么情况下是经营所得?什么情况下是股息、红利所得?本文结合案例和思维导图进行解析。 一、财产转让所得 财产转让所得,是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份年底收到财政补贴收入的涉税处理
一、增值税 1.政策规定 纳税人取得的财政补贴收入,与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的,应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入,不属于增值税应税收入,不征收增值税。 【提醒】按规定计“五年内未被发现的税收违法行为不再处罚”的“发现”在何环节?
《税收征管法》86条规定:违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为,在五年内未被发现的,不再给予行政处罚。此处的“发现”是何时间,举报时间、立案时间、检查时间、作出处理决定的时间?税收法律和法规均房产税是一次缴纳还是分期缴纳?
近期碰到一个问题,企业将自有的厂房出租给某租户,并给对方开具了一年的房租发票,那么企业如何交纳房产税呢,是一次性要将一年的房产税一次缴纳,还是可以分期按季度缴纳呢? 针对这个问题,目前有两种观点: 观点一:一次性交纳房产税 因为企业已公允价值变动损益能否在企业所得税预缴时调整?
对于持有交易性金融资产和金融负债的企业,在资产负债表日会按照出售或者转移金融工具的价格重新确认公允价值变动损益。近日,我们在为客户进行纳税情况健康检查时,发现公司在填报企业所得税季度预缴纳税申报表时,将公允价值变动损益(正数)填报在&支付员工慰问金如何财税处理
一、慰问金的会计处理。职工薪酬,是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。显然,单位支付本单位在职员工的慰问金属于“职工薪酬—职工福利费”范畴。会计处聚焦个人养老金制度及税收优惠政策
11月3日,财政部 国家税务总局发布了2022年第34号公告《财政部 税务总局关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》,4日,人力资源社会保障部、财政部、国家税务总局、银保监会、证监会五部门联合发布《个人养老金实施办法》,同日,银保监会发布减轻企业负担政策汇编(2022版)
减轻企业负担政策汇编(2022) 2012 年起,国务院减轻企业负担部际联席会议每年举办“全国减轻企业负担政策宣传周” 系列活动,同时对国务院及有关部门出台的惠企减负政策措施进行梳理,编印出版减轻企房地产企业发生的维修费都能扣除吗?
地产企业一般由于项目建设周期长,参与施工的企业较多,工程施工过程中也会存在部分变更改造等情形,加之项目管理过程中的一系列问题,导致项目后续发生诸多的维修费用支出,那么,这些维修费支出如何处理,在税前都能正常扣除呢? 根据《中华人民共和国土关于房产税的涉税问题风险分析
房产税对于一般企业属于小税种,涉及的问题也相对简单。但是对于以自持出租为主的商业地产集团而言,房产税是仅次于增值税及企业所得税的第三大税种,占据着重要地位。 一、房产税的定义 首先我们从“房产税”收到政府补助如何避免税务风险
对于企业来说,收到政府补助能够在一定程度上缓解资金压力,是一件好事。但是,对于企业财务人员来说,又是比较“苦恼”的,因为稍有不慎,就可能产生税务风险。笔者提醒今年收到政府补助的企业,在2022年度企业房开企业:开发产品停止出租后是否还需要缴纳房产税
现实中,有的房地产开发企业在开发的门市房销售不良的形势下,会采取边出租边销售的营销策略。在出租时按照租金收入缴纳房产税,但在停止出租后等待销售时,有的房地产开发企业则按照房产原值继续缴纳房产税,也有的房地产开发企业不再缴纳房产税。那么,房地购入二手设备或固定资产如何确定折旧年限
在实际工作中,纳税人由于资金等方面的限制,购买二手设备或固定资产的情形时有发生。在购入二手资产时,应当如何合理确定折旧年限呢? 会计处理 《企业会计准则第4号——固定资产》第十六条规定,企业确定固这类企业处置抵债不动产,纳税有新规
为支持银行业金融机构、金融资产管理公司处置不良债权,有效防范金融风险,近日,财政部、税务总局发布《关于银行业金融机构、金融资产管理公司不良债权以物抵债有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第31号,以下简称&ldquo企业未取得发票的成本费用的会计与税务处理分析
企业在日常经营活动中,发生的成本费用有时会因为某种原因不能按时取得发票,对于这种情形,在实务中,有很多企业是按取得发票的时间来确认成本费用的发生时间,并以此进行会计与税务处理。那么,这种处理方式是否正确呢?现根据会计与税务的相关政策规定进行年末账面库存大于实际库存该怎么处理?
年末账面库存大于实际库存该怎么处理? 解答: 期末账面库存大于实际库存,先要查明原因,是属于正常的盘亏,还是因为货物已经销售发出但是没有确认造成的? 一、存货正常盘亏的会计与税务处理 (一)报经批准前的会计处理 ①企业对于盘亏的存资产重组中劳动力一并转让问题
A、B公司均属于甲公司100%直接控股子公司,因统筹管理需要,A、B公司下属项目的运营皆由甲公司运营管理中心统一管理,人工成本根据项目分摊至A、B子公司,即A、B公司未单独设置人员岗位,实际运营人员皆在总部,但对应的人工成本由子公司承担。个体工商户与个人独资企业涉税处理异同点
11月1日,《促进个体工商户发展条例》(中华人民共和国国务院令第755号公布)开始施行,其中涉及一系列鼓励、支持和引导个体经济健康发展的举措。个体工商户和个人独资企业,是实务中常见的创业主体形式。但从涉税管理的角度看,个体工商户与个人独资企常见的十大报表列报错误汇总
01、引 言 我们在“这些列报错误,审计老司机也会犯”系列中,列举了常见的列报错误。这个系列也是大家最喜欢的文章之一。这不,年报马上又要来了。而知识这东西,不用就容易生疏,并逐渐被遗忘。因此,小编又缓缴的税费何时税前扣除?
2022年度企业所得税汇算清缴即将开始。最近一段时间,一些制造业中小微企业纳税人向笔者咨询:企业享受缓缴政策,延缓缴纳2022年5月相关税费,并预计在2023年4月实际缴纳。这笔税费应在哪个年度企业所得税税前扣除? 案例 位于某市区的甲企业公益性捐赠税前扣除攻略
公益性捐赠,是指企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门,用于符合法律规定的慈善活动、公益事业的捐赠。为支持公益事业发展,国家相关部门出台了系列公益性捐赠支出税前扣除政策。让我们一起来看看有哪些政策规定。 公益性捐赠税前扣除政策签订的主体变更协议,书立人是否还需要重新缴纳印花税?
A公司(销售方)和B公司(采购方)签订销售合同。次月,A公司、B公司、C公司签订合同主体变更协议,协议约定,销售合同的采购方由B公司变更为C公司,原销售合同的其他条款不变。(案例也可以是出租房、承租方) A、B需要就所签订的销售合同缴纳印对税务行政处罚是否考虑主观因素的思考
核心观点 ●相关司法判例指出,当事人的主观方面系认定偷税行为的必要构成要件。 ●建议对行政定性偷逃税,规定主观故意要件并辅之以正列举方式,但正列举要留有余地。 ●建议增加对纳税人非主观故意因素造成税款损失进行处罚的规定。 一段时期以