纳税人能否在发生应税行为前开具发票?根据规定,先开具发票的,增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天,可以保证税款及时入库。发生应税行为或经营业务才能开具发票,而不是发生应税行为或经营业务时才能开具发票。发票开具强调真实性。 近期,一则税务稽查案例受到关注,其中反映的纳税人能2024-02-28股票投资180
《公司法》修订给高净值股东带来的七大税务风险(上篇)编者按:2023年12月29日,《公司法》迎来第六次修订,并将于2024年7月1日正式实施。相较于现行规定,新《公司法》主要在公司资本制度、公司组织机构、股东权责分配、公司设立及退出机制等方面进行了调整,同时对股东的相关责任加以明确。在这一2024-02-26股票投资220
涉农税收政策(2023年)增值税: 一、《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第538号)规定,农业生产者销售的自产农产品免征增值税。 二、《财政部 国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》(财税〔2008〕81号)规定,对农民专业合2024-02-22股票投资160
未开票收入如何申报?1.未开票收入可以不申报吗? 不可以!按照相关规定,增值税申报收入包括开票收入、未开票收入、纳税评估收入、稽查查补收入等,因此未开票收入必须申报。 2.取得未开票收入该如何申报? 根据税法规定取得收入应按照纳税义务时间来申报增值税,当2024-02-22股票投资190
农产品税惠优惠政策汇编《中华人民共和国增值税暂行条例》; 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》; 《财政部 国家税务总局关于印发农业产品征税范围注释的通知》 (财税字 [1995] 52号) ; 《国家税务总局关于纳税人采取“公司十2024-02-22股票投资170
跨税(费)种事项:先厘清交易实质,再准确适用政策临近年底,瑞源控股集团有限公司财务总监周新开始梳理、回顾今年以来的资产重组、非货币性资产投资等重大涉税事项,再次确认其涉税成本,确保明年初准确进行企业所得税年度汇算清缴,准确向公司管理层汇报,并为与项目有关的重大决策提供涉税建议。在这个过程2024-02-22股票投资120
面对复杂重整,税务处理如何“抽丝剥茧”“税收确定性,是大企业追求的重要财税管理目标。”近日,谈到比较复杂的跨税(费)种问题解决之道,青岛M企业财税负责人告诉记者,他们公司的经验是:整理好完整的交易资料,寻求税务部门的个性化服务,争取在交易2024-02-22股票投资140
资产重组不征增值税的讨论《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告2011年第13号)及财税[2016]36号附件二规定:在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并2024-02-22股票投资150
各种车位的税务处理与应对根据《土地增值税暂行条例》及其实施细则有关规定,土地增值税是对“转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入”的行为进行征税,由于土地增值税侧重于“权属转移&rdq2024-02-22股票投资160
转让房地产时无土地使用权的流转是否应征土增税的分析《土地增值税暂行条例》(国务院令第138号)第二条规定:“转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)并取得收入的单位和个人,为土地增值税的纳税义务人(以下简称纳税人),应当依照本条例缴纳土地增值税&2024-02-22股票投资180
“营业外收入”科目中常见的涉税风险“营业外收入”科目,反映企业发生的除营业利润以外的收益,主要包括与企业日常活动无关的政府补助、盘盈利得、捐赠利得(企业接受股东或股东的子公司直接或间接的捐赠,经济实质属于股东对企业的资本性投入的除外)2024-02-22股票投资150
涉税事项跨年度,依规处理不用怵国家税务总局宁波市税务局12366纳税缴费服务热线(以下简称宁波12366热线)数据显示,最近一段时间,有不少纳税人咨询跨年度涉税事项处理问题。其中,企业跨年取得收入、自建固定资产跨年取得发票、个人大病医疗费用跨年支出等事项的税务处理,是纳2024-02-22股票投资140
文化事业建设费那些事近期中国税务杂志社发表了一篇文章《@小规模纳税人:免征文化事业建设费政策请收好》,这篇文章没有讲清楚适用范围,怕耽误了纳税人。觉得有必要从政策沿革、不同征税对象各个方面 来谈谈文化事业建设费那些事。 一、首先,从文化事业建设费的征税对象看2024-02-22股票投资190
一表看懂税法和会计中的“视同销售”有何差异财务小王:申税小微,日常工作中经常会听到“视同销售”这个词,视同销售业务的会计处理与税法要求也存在差异,你能讲讲视同销售的相关知识吗? 在增值税、企业所得税和会计上都有视同销售的概念,但含义却有差异2023-12-05股票投资200
破产程序中增值税留抵税额能否抵销其他税种欠税?编者按:破产程序中企业留抵税额如何处理的问题存在诸多争议。破产企业因资不抵债等原因,通常不满足留抵退税的条件,而又因停止经营等情况,破产企业一般没有销项税额进行抵扣。实践中,在破产企业没有增值税欠税的情况下,部分管理人主张以留抵税额抵销破产2023-12-05股票投资140
平销返利看到一个问答,提到商家与商家之间的返利该如何入账,平时商场入驻模式有两种,一种是租赁模式,另一种是通过销售额返利的模式,前者就正常开票,走经营租赁即可,后一种模式该如何入账呢? 先介绍一下历史: 生产厂家支付给商贸公司或者销售公司返利,2023-11-27股票投资230
平销返利业务处理生产厂家支付给商贸公司或者销售公司返利,是经营中的一种常见业务情况。销售返利如何正确进行税务处理?如何判断该业务是否属于“平销返利”这种特殊情况? 【商业折扣】 适用范围:销售返利、满减活动 生2023-11-27股票投资180
平销返利与委托代销的区别之前小安介绍了平销返利:平销返利 平销返利的处理:平销返利业务处理 看了文章之后,有小伙伴问小安平销返利和委托代销的区别,今天小安就来说书这两者的差异! 委托代销商品即企业委托其他单位代为销售商品。委托代销商品主要有两种方式:一是视同2023-11-27股票投资210
限售股解禁中的两个增值税问题探讨税收范畴的限售股包括股改限售股(俗称“大小非”)、新股限售股及其他限售股。限售股解禁后转让是公司上市后股东资本巨额增值变现的主要途径,《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2023-11-27股票投资190
一文了解农产品增值税适用税率申税小微,我们企业是增值税一般纳税人,正值秋收季,在购销酱菜、茶叶等产品的过程中我们存在一些税收政策问题,比如说容易混淆哪些产品属于免税项目,哪些适用9%还是13%税率? 您好,农产品和农副产品确实存在容易混淆的涉税难点,为了帮助大家更好2023-11-21股票投资190