计提增值税及附加税的账务处理
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)，贷：应交税费—未交增值税。下月交纳时：借：应交税费—未交增值税，贷：银行存款。附加税计提和缴纳会计分录：计提时：借：税金及附加，贷： 应交税费—城建税，应交税费—教育附加，应交税费—地方教育附加。
在一般纳税人的会计处理中，对于增值税的计提，通常会在销售商品或提供劳务时确认收入的同时，计算并记录销项税额。具体分录为：借记“应收账款”或“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”或“其他业务收入”等科目，同时贷记“应交税费-应交增值税(销项税)”。这样的分录反映了销售收入和相应的增值税销项税额。
结论直接体现在会计处理上，小规模企业需要进行增值税和附加税的计提。
一般纳税人增值税的账务处理怎么做
一般纳税人增值税账务怎么处理原理：增值税一般纳税企业发生的应税行为适用一般计税方法计税。在这种方法下，采购等业务进项税额允许抵扣销项税额。在购进阶段，会计处理时实行价与税的分离，属于价款部分，计入购入商品的成本；属于增值税税额部分，按规定计入进项税额。
确定应纳税额：销项税额减去进项税额得到应纳税额； 填制纳税申报表：按照税务机关要求填写增值税纳税申报表； 申报纳税：将填写好的申报表及相关资料提交给税务机关； 缴纳税款：根据申报的应纳税额向指定的银行缴纳税款。
企业作为一般纳税人，其会计处理中，应交增值税的账务处理如下： 在“应交税金”科目中，区分“应交增值税”和“未交增值税”两个子科目。
一般纳税人增值税账务处理如下：购买库存：借：库存商品，应交税费一应交增值税(进项税额)，贷：银行存款 销售商品。借：银行存款，贷：主营业务收入，应交税费一应交增值税(销项税额)。同时结转销售成本，借：主营业务成本，贷：库存商品。月末结相关收入和成本，借：主营业务收入，贷：本年利润。
计提增值税的账务处理
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)，贷：应交税费—未交增值税。(2)下月交纳时：借：应交税费—未交增值税，贷：银行存款。(3)如果上月的已缴税金，上月交纳时：借：应交税费—应交增值税(已交税金)，贷：银行存款。
计提增值税会计分录：借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)，贷：应交税费——未交增值税。下月交纳时：借：应交税费——未交增值税，贷：银行存款。如果上月已缴税金，上月交纳时：借：应交税费——应交增值税(已交税金)，贷：银行存款。
一般纳税人增值税账务怎么处理原理：增值税一般纳税企业发生的应税行为适用一般计税方法计税。在这种方法下，采购等业务进项税额允许抵扣销项税额。在购进阶段，会计处理时实行价与税的分离，属于价款部分，计入购入商品的成本；属于增值税税额部分，按规定计入进项税额。
以下是一般纳税人计提结转本月增值税的账务处理流程：计算本月应缴纳的增值税 本月应缴纳的增值税额 = 本月销项税额 - 本月进项税额 + 本月进项税额转出 - 上月留抵税额。
