【年终奖缴个税】单独计税还是一并计税,哪个更划算?
全年奖金单独计税还是合并计税具体分以下情况：综合所得的应纳税所得额为负，建议合并计税。
如果全年综合性质收入（包括年终奖）在扣除6万元、三险一金和专项附加扣除后，应纳税所得额小于等于0元，那么并入综合所得更划算，可能无需缴纳个人所得税。 当全年应纳税所得额大于36000元时，单独申报年终奖可以更好地利用税率差异，单位也可以通过调整工资和奖金分配，降低整体税负。
如果年终奖是主要的收入来源，并且数额相对较大，单独计税可能更为合适，可以最大化享受税收优惠。反之，如果个人还有其他稳定的高收入来源，合并计税则能更好地反映整体税负情况。建议在进行决策前咨询专业的税务顾问或会计师，以确保做出最优的选择。
法律分析】年终奖个税计算方法有两种，一种是单独计税，即以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。这种计税方式是一项税收优惠政策，对一般的工薪族来说，如果全年工资远高于年终奖的话，选择这种计税方式一般会少交个税。
征收销售税
1、销售税是一种对商品销售行为征收的税费。销售税是一种间接税，通常在商品交易完成时向卖方收取，然后由卖方将税款转嫁给买方。这种税收是根据商品的销售金额来计算的，通常以销售额的一定比例来征收。销售税的税率通常由各国政府或地方政府设定，并用于财政收入及调节经济。
2、美国乔治亚州通过了“House Bill 61”法案，旨在确保该州居民在线购物时缴纳销售税。法案规定，凡在乔治亚州内年销售额超过25万美元或年销售订单超过200单的电商卖家，需向买家征收销售税，并向年消费金额超过500美元的买家发送缴税通知单。这一法案将于2019年1月1日起正式生效。
3、销售税率是对销售货物或提供劳务等交易行为所征收的税率。销售税率是一种间接税，是政府在商品销售或劳务提供环节进行税收征收的主要方式之一。它是基于商品的销售额或劳务收入额来计算的，并在交易完成时由销售方负责缴纳。
4、自4月1日起，美国加利福尼亚州正式启动了销售税征收政策，要求州外电商卖家向加州消费者的订单征收销售税。电商销售税技术解决方案提供商TaxJar指出，加州政府已向亚马逊FBA卖家发出通知，由于亚马逊在加州的仓库和配送中心存储并配送了这些卖家的产品，因此卖家们现在需要缴纳销售税。
2023一次性奖金个税税率
使用公式：应纳税额 = 全年一次性奖金收入 × 适用税率 - 速算扣除数，计算年终奖的个人所得税。 年终奖属于奖金范围，应纳入工资总额，本质上属于工资。个人所得税税率表（适用于工资、薪金所得）：- 月应纳税所得额不超过3000元的部分，税率为3%，速算扣除数为0。
超过42万元至66万元的部分，税率为30%。 超过66万元至96万元的部分，税率为35%。 超过96万元的部分，税率为45%。年终奖应缴个人所得税的计算方法如下：居民个人在2023年12月31日前取得全年一次性奖金，可以选择不将其并入当年综合所得。
年终奖计税方法：据介绍，新修订的个人所得税法对于全年一次性奖金的计税方式没有做出调整，计税方法分两种情况：月工资超过3500元，全年一次性奖金除以12个月，按照得出的数额找出所对应的税率，然后用奖金全额×税率-速算扣除数，就是最终需要缴纳的税款额。
超过「5000」元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。全年一次性奖金，单独作为一个月计算时，除以12找税率，但计算税额时，速算扣除数只允许扣除一次。不超过3500元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。
综上所述，对于一次性年终奖144000元，按照适用的10%税率计算，考虑到速算扣除数210元，最终的应纳税额为14379元。
将全年一次性奖金收入除以12，得到商数，然后根据商数查找相应的适用税率和速算扣除数A。 计算应纳税额，公式为：全年一次性奖金收入 × 适用税率A - 速算扣除数A。
个人所得税年终奖单独计税怎么计算
全年合计应缴纳个人所得税=全年一次性奖金应纳税额+年度综合所得应纳税额=3990+360=4350元。
年终奖通常按照全年一次性奖金的形式单独计算税额，其税率是将年终奖金除以12后，按照月度工资的税率表来确定相应的税率。如果员工当月的工资薪金超过5000元，年终奖将单独作为一个月的工资来计算个人所得税，税率按照年终奖除以12的结果来查找对应的税率，并且在计算税额时，速算扣除数只能扣除一次。
计算方法是：用全年一次性奖金总额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。计算公式为：应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。
全年一次性奖金个人所得税税率多少?
1、一次性奖金个人所得税税率表如下： 年度奖金不超过36，000元，税率为3%，速算扣除数为0。 年度奖金超过36，000元至144，000元部分，税率为10%，速算扣除数为2，520元。 年度奖金超过144，000元至300，000元部分，税率为20%，速算扣除数为16，920元。
2、全年一次性奖金，单独作为一个月计算时，除以12找税率，但计算税额时，速算扣除数只允许扣除一次。不超过3500元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，作为应纳税所得额。
3、综上所述，对于一次性年终奖144000元，按照适用的10%税率计算，考虑到速算扣除数210元，最终的应纳税额为14379元。
4、全年一次性奖金的个人所得税税率按照特定的级距进行计算。具体税率如下： 如果全月应纳税额未超过1500元，则按照3%的税率缴税。 对于1500元至4500元的部分，按照10%的税率缴税。 对于4500元至9000元的部分，按照20%的税率缴税。 对于9000元至35000元的部分，按照25%的税率缴税。
