固定资产一次性扣除标准
1、举例而言，A企业为一般纳税人，于2018年6月购入一台价值500万元（不含税价500万元，进项税额80万元）的设备，会计上按照直线法计提折旧，折旧年限为5年，假设残值为0。若企业选择在汇算2018年企业所得税时一次性扣除，假设企业所得税税率为25%。
2、固定资产5000以下可以一次性扣除。对所有行业企业持有的单位价值不超过五千元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
3、依据国家税务总局公告2018年第46号，固定资产能否享受一次性税前扣除取决于购入时点。只要在政策有效期内购入，即可享受政策。投入使用时间并无规定必须在政策有效期内，因此设备可以在2024年享受一次性扣除。案例3的C公司为高新技术企业，于2022年12月购入600万设备。
4、法律分析：企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧（以下简称一次性税前扣除政策）。
直接计入费用还是固定资产如何进行判断?
企业在购进商品时，需要根据商品的使用期限和价值来判断其应计入固定资产还是费用。如果商品的使用期限较长，并且预期能够带来经济效益，可以将其视为固定资产，计入固定资产科目。这通常适用于那些用于生产或管理过程中的设备、工具等。
在实务工作中，固定资产的判断标准通常取决于其预期使用寿命和价值。如果某项资产能够为企业带来超过一年的经济利益，并且其价值可以被合理估计，通常应将其列为固定资产。与此相反，如果一项资产的使用寿命较短，价值较低，或者其经济利益只能在较短时间内得到体现，则应将其视为费用，而非固定资产。
判断是否计入固定资产科目，首先需明确固定资产的基本概念。过去，固定资产的定义主要涉及金额门槛，如固定资产需具备较高的价值。不过，当前这一标准已被取消。在新定义下，是否将某项资产归入固定资产科目，不再单纯依赖金额指标。
固定资产500万以下一次性扣除政策
1、房产、土地等不动产以及融资租赁的固定资产不适用一次性扣除政策。因此，500万元以下的固定资产可以一次性税前扣除，但会计上仍需按月计提折旧，不可直接计入“管理费用”。企业需正确理解并执行相关政策，以避免潜在的税务和会计风险。
2、举例而言，A企业为一般纳税人，于2018年6月购入一台价值500万元（不含税价500万元，进项税额80万元）的设备，会计上按照直线法计提折旧，折旧年限为5年，假设残值为0。若企业选择在汇算2018年企业所得税时一次性扣除，假设企业所得税税率为25%。
3、综上所述，500万元以下固定资产的一次性扣除政策仅针对税收计算，不涉及残值问题。残值问题的处理仍遵循原有的会计准则和制度。
4、500万以下固定资产允许一次扣除的优惠政策是从2018年1月1日至2020年12月31日执行。企业固定资产购进时点按以下原则确认：以货币形式购进的固定资产，除采取分期付款或赊销方式购进外，按** 开具时间确认；以分期付款或赊销方式购进的固定资产，按固定资产到货时间确认；自行建造的固定资产，按竣工结算时间确认。
2020年固定资产最低入账金额
1、2020年固定资产没有最低入账金额，反正不超过5000元的固定资产。2020年固定资产入账标准固定资产可以一次性入费用，就是将购入的固定资产相关费用直接计入相关的成本费用项目，不再进行；固定资产；会计科目的核算，用单独的备查登记簿单独记载保管。
2、固定资产标准最新规定取消了资产价值在2000元以上的限制，这主要是考虑到与现行会计准则上的变化相适应，以便于企业会计和税务上的统一，也考虑到原来固定资产价值2000元以上的认定标准，需要根据实践上的变化作相应的调整，条例如果直接限定2000元的最低标准，反而容易机械化。
3、目前对于固定资产的界定未作价值上的限制。在2018年1月1日～2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
