递延所得税资产和负债怎么计算
1、递延所得税资产是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算，确认递延所得税资产时，应采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定。递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量。
2、法律分析：资产负债表债务法是一种所得税的会计方法，根据注销的年度的估计所得的税率计算递延的所得税的计算方式。
3、递延所得税资产和负债计算方法：递延所得税资产=（账面价值-计税基础）*未来适用税率；递延所得税负债需要按照应纳税的时间性差异来计算未来需要缴纳的所得税金额，计算公式为：递延所得税负债=（资产的账面价值-资产的计税基础）*企业所得税税率。
4、递延所得税资产：计算方法：它是根据可抵扣暂时性差异以及转回期间适用的所得税税率来计算的。想象一下，你手头上有一些未来可以抵税的“优惠券”，这些“优惠券”就是可抵扣暂时性差异，而税率就是使用这些“优惠券”时的折扣率。
5、递延所得税的计算公式为：递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)。这个公式用于确定企业在某一会计期间应确认的递延所得税金额。企业通常将因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税记入所得税费用，但存在两种例外情况。
6、递延所得税资产，代表的是企业由于会计准则和税法差异而暂时多交的所得税。这部分多交的税，企业有权在未来期间内从税务机关收回，因此它被视为一种资产。当这种差异在未来期间逆转时，企业可以减少相应的所得税费用，相当于之前多交的税得到了补偿。
递延所得税负债的会计处理
递延所得税负债的会计分录 “递延所得税”科目一般放在贷方。
递延所得税资产增加时，会计分录为：借：递延所得税资产；贷：所得税费用。 递延所得税资产减少时，会计分录为：借：所得税费用；贷：递延所得税资产。递延所得税负债的会计分录 递延所得税负债增加时，会计分录为：借：相关科目；贷：递延所得税负债。
递延所得税负债的会计分录是：（1）企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记“所得税-递延所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”等科目，贷记本科目。
对于递延所得税负债，通常采用以下会计分录：借：相关科目 贷：递延所得税负债 这个分录意味着，企业在记录递延所得税时，借方记录了税务处理中产生的费用或支出，而贷方则反映了相应时间的递延所得税负债的增加。这样处理有助于准确反映企业的税务状况及其对未来现金流的影响。
在会计处理中，递延所得税资产与递延所得税负债的确认是一项重要任务。通常情况下，当企业的会计核算方法与税法规定存在差异，导致未来期间的应纳税额或可抵扣金额发生变化时，就需要调整相应的递延所得税资产或递延所得税负债。
递延所得税资产和递延所得税负债可以在报表中同时存在吗?什么是永久...
1、递延所得税资产和递延所得税负债可以在财务报表中同时存在，分别列在资产和负债项目下。这种差异源于税法与会计准则在收入和费用确认范围和标准上的不一致，形成永久性差异。永久性差异一旦出现，将永久存在，无需递延处理，即在发生时一次性确认为企业的所得税费用。
2、会同时存在，递延所得税资产和递延所得税负债会通过所得税费用科目来归集，但是在报表上列示的时候还是单独列示！~他们之间会相互抵消，抵消的过度科目就是所得税费用。就像所有的资产和负债一样！如果抵消了资产负债表就只剩下所有者权益了。
3、是可以同进存在的；递延所得税资产在资产项目下；递延所得税负债在负债项目下 永久性差异 因税法规定与会计准则规定在收入和费用确认的范围和标准不一致所造成的差异。这种差异一旦发生，即永久存在。
