我国签订的多边税收条约

名称Designation

签署日期Signed on

生效日期Effective from

执行日期Applicable since

多边税收征管互助公约2013.8.272016.02.012017.01.01金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议（CRS专题网页）2015.12.162017.52017.7实施税收协定相关措施以防止税基侵蚀和利润转移的多边公约2017.06.072022.09.01

我国签订的避免双重征税协定一览表

序号Serial No.

国家或地区Jurisdiction

签署日期Signed on

生效日期Effective from

执行日期Applicable since

1日本JAPAN1983.9.61984.6.261985.1.12美国U.S.A.1984.4.301986.11.211987.1.13法国FRANCE1984.5.301985.2.211986.1.1法国FRANCE2013.11.262014.12.282015.1.14英国U.K.1984.7.261984.12.231985.1.1英国U.K.2011.6.272013.12.13中（China）：2014.1.1英（UK）：所得税和财产收益税（Income Tax and Capital GainsTax）：2014.4.6;公司税（Corporation Tax）：2014.4.15比利时BELGIUM1985.4.181987.9.111988.1.1比利时BELGIUM2009.10.72013.12.292014.1.16①德国GERMANY1985.6.101986.5.141985.1.1/7.1德国GERMANY2014.3.282016.4.62017.1.17马来西亚MALAYSIA1985.11.231986.9.141987.1.18挪威NORWAY1986.2.251986.12.211987.1.1挪威NORWAY2023.5.12（尚未生效）9丹麦DENMARK1986.3.261986.10.221987.1.1丹麦DENMARK2012.6.162012.12.272013.1.110新加坡SINGAPORE1986.4.181986.12.111987.1.1新加坡SINGAPORE2007.7.112007.9.182008.1.111加拿大CANADA1986.5.121986.12.291987.1.112芬兰FINLAND1986.5.121987.12.181988.1.1芬兰FINLAND2010.5.252010.11.252011.1.113瑞典SWEDEN1986.5.161987.1.31987.1.114新西兰NEWZEALAND1986.9.161986.12.171987.1.1新西兰NEWZEALAND2019.4.12019.12.272020.1.115泰国THAILAND1986.10.271986.12.291987.1.116意大利ITALY1986.10.311989.11.141990.1.1意大利ITALY2019.3.23（尚未生效）17荷兰THENETHERLANDS1987.5.131988.3.51989.1.1荷兰THENETHERLANDS2013.5.312014.8.312015.1.118②捷克斯洛伐克（适用于斯洛伐克）CZECHOSLOVAKIA1987.6.111987.12.231988.1.119波兰POLAND1988.6.71989.1.71990.1.120澳大利亚AUSTRALIA1988.11.171990.12.281991.1.121③南斯拉夫 （适用于波斯尼亚和黑塞哥维那） YUGOSLAVIA（BOSNIA AND HERZEGOVINA）1988.12.21989.12.161990.1.122保加利亚BULGARIA1989.11.61990.5.251991.1.123巴基斯坦PAKISTAN1989.11.151989.12.271989.1.1/7.124科威特KUWAIT1989.12.251990.7.201989.1.125瑞士SWITZERLAND1990.7.61991.9.271990.1.1瑞士SWITZERLAND2013.9.252014.11.152015.1.126塞浦路斯CYPRUS1990.10.251991.10.51992.1.127西班牙SPAIN1990.11.221992.5.201993.1.1西班牙SPAIN2018.11.282021.5.2非源泉扣缴税收 2022.1.1；其他税收 2021.5.228罗马尼亚ROMANIA1991.1.161992.3.51993.1.1罗马尼亚ROMANIA2016.7.42017.6.172018.1.129奥地利AUSTRIA1991.4.101992.11.11993.1.130巴西BRAZIL1991.8.51993.1.61994.1.131蒙古MONGOLIA1991.8.261992.6.231993.1.132匈牙利HUNGARY1992.6.171994.12.311995.1.133马耳他MALTA1993.2.21994.3.201995.1.1马耳他MALTA2010.10.182011.8.252012.1.134阿联酋UNITED ARAB EMIRATES1993.7.11994.7.141995.1.135卢森堡LUXEMBOURG1994.3.121995.7.281996.1.136韩国KOREA1994.3.281994.9.271995.1.137俄罗斯RUSSIA1994.5.271997.4.101998.1.1俄罗斯RUSSIA2014.10.132016.4.92017.1.138巴布亚新几内亚PAPUANEWGUINEA1994.7.141995.8.161996.1.139印度INDIA1994.7.181994.11.191995.1.140毛里求斯MAURITIUS1994.8.11995.5.41996.1.141克罗地亚CROATIA1995.1.92001.5.182002.1.142白俄罗斯BELARUS1995.1.171996.10.31997.1.143斯洛文尼亚SLOVENIA1995.2.131995.12.271996.1.144以色列ISRAEL1995.4.81995.12.221996.1.145越南VIETNAM1995.5.171996.10.181997.1.146土耳其TURKEY1995.5.231997.1.201998.1.147乌克兰UKRAINE1995.12.41996.10.18

中(China): 1997.1.1乌(Ukraine): 股利特个人(Dividend,Interest,Royalties andIndividual Income Tax):1996.12.17；企业所得税(corporate IncomeTax):1997.1.1

48亚美尼亚ARMENIA1996.5.51996.11.281997.1.149牙买加JAMAICA1996.6.31997.3.151998.1.150冰岛ICELAND1996.6.31997.2.51998.1.151立陶宛LITHUANIA1996.6.31996.10.181997.1.152拉脱维亚LATVIA1996.6.71997.1.271998.1.153乌兹别克斯坦UZBEKISTAN1996.7.31996.7.31997.1.154孟加拉国BANGLADESH1996.9.121997.4.10中(China)98.1.1孟(Bangladesh)98.7.155④塞尔维亚SERBIA1997.3.211998.1.11998.1.156④黑山MONTENEGRO1997.3.211998.1.11998.1.157苏丹SUDAN1997.5.301999.2.92000.1.158马其顿MACEDONIA1997.6.91997.11.291998.1.159埃及EGYPT1997.8.131999.3.242000.1.160葡萄牙PORTUGAL1998.4.212000.6.72001.1.161爱沙尼亚ESTONIA1998.5.121999.1.82000.1.162老挝LAOS1999.1.251999.6.222000.1.163塞舌尔SEYCHELLES1999.8.261999.12.172000.1.164菲律宾THEPHILIPPINES1999.11.182001.3.232002.1.165爱尔兰IRELAND2000.4.192000.12.29中(China)2001.1.1爱(Ireland)2001.4.666南非SOUTHAFRICA2000.4.252001.1.72002.1.167巴巴多斯BARBADOS2000.5.152000.10.272001.1.168摩尔多瓦MOLDOVA2000.6.72001.5.262002.1.169卡塔尔KATAR2001.4.22008.10.212009.1.170古巴CUBA2001.4.132003.10.172004.1.171委内瑞拉VENEZUELA2001.4.172004.12.232005.1.172尼泊尔NEPAL2001.5.142010.12.312011.1.173哈萨克斯坦KAZAKHSTAN2001.9.122003.7.272004.1.174印度尼西亚INDONESIA2001.11.72003.8.252004.1.175阿曼OMAN2002.3.252002.7.202003.1.176尼日利亚NIGERIA2002.4.152009.3.212010.1.177突尼斯TUNIS2002.4.162003.9.232004.1.178伊朗IRAN2002.4.202003.8.142004.1.179巴林BAHRAIN2002.5.162002.8.82003.1.180希腊GREECE2002.6.32005.11.12006.1.181吉尔吉斯KYRGYZSTAN2002.6.242003.3.292004.1.182摩洛哥MOROCCO2002.8.272006.8.162007.1.183斯里兰卡SRILANKA2003.8.112005.5.222006.1.184特立尼达和多巴哥TRINIDAD AND TOBAGO2003.9.182005.5.22针对不同所得项目分别于2005.6.1和2006.1.1起执行85阿尔巴尼亚ALBANIA2004.9.132005.7.282006.1.186文莱BRUNEI2004.9.212006.12.292007.1.187阿塞拜疆AZERBAIJAN2005.3.172005.8.172006.1.188格鲁吉亚GEORGIA2005.6.222005.11.102006.1.189墨西哥MEXICO2005.9.122006.3.12007.1.190沙特阿拉伯SAUDI ARABIA2006.1.232006.9.12007.1.191阿尔及利亚ALGERIA2006.11.62007.7.272008.1.192塔吉克斯坦Tajikistan2008.8.272009.3.282010.1.193埃塞俄比亚ETHIOPIA2009.5.142012.12.252013.1.194土库曼斯坦TURKMENISTAN2009.12.132010.5.302011.1.195捷克CZECH2009.8.282011.5.42012.1.196赞比亚ZAMBIA2010.7.262011.6.302012.1.197叙利亚SYRIA2010.10.312011.9.12012.1.198乌干达UGANDA2012.1.11（尚未生效）99博茨瓦纳BOTSWANA2012.4.112018.9.19中(China)2019.1.1博(Botswana)源泉扣缴税种，2018.10.19；其他税种，2019.7.1100厄瓜多尔ECUADOR2013.1.212014.3.62015.1.1101智利CHILE2015.5.252016.8.82017.1.1102津巴布韦ZIMBABWE2015.12.12016.9.292017.1.1103柬埔寨CAMBODIA2016.10.132018.1.262019.1.1104肯尼亚KENYA2017.9.21（尚未生效）105加蓬GABON2018.9.1（尚未生效）106刚果（布）THE REPUBLIC OF CONGO2018.9.52022.7.62023.1.1107安哥拉ANGOLA2018.10.92022.6.112023.1.1108阿根廷ARGENTINA2018.12.2（尚未生效）109卢旺达RWANDA2021.12.72022.6.252023.1.1

内地与港澳签订的避免双重征税安排一览表

序号Serial No.

地区Region

签署日期Signed on

生效日期Effective from

执行日期Applicable since

1

香港特别行政区HKSAR

2006.8.21

2006.12.8

内地 (Mainland)： 2007.1.1香港 (HKSAR)：2007.4.1

2

澳门特别行政区MCSAR

2003.12.27

2003.12.30

2004.1.1

大陆与台湾签订的避免双重征税协议

序号Serial No.

地区Region

签署日期Signed on

生效日期Effective from

执行日期Applicable since

1

台湾Taiwan

2015.8.25

（尚未生效）

注：（1）截至2022年6月底，我国已与109个国家（地区）正式签署了避免双重征税协定，其中与105个国家（地区）的协定已生效，和香港、澳门两个特别行政区签署了税收安排，与台湾签署了税收协议。（2）①中国政府于1985年6月10日、1987年6月8日先后与德意志联邦共和国、德意志民主共和国政府签订避免对所得和财产双重征税协定、避免对所得双重征税和防止偷漏税协定。1990年10月3日，德意志联邦共和国与德意志民主共和国统一为德意志联邦共和国，中国政府1985年6月10日与德意志联邦共和国政府签订的避免对所得和财产双重征税协定继续适用于中国和统一以后的德意志联邦共和国。②中国政府于1987年6月11日与捷克斯洛伐克社会主义共和国政府签订避免对所得双重征税和防止偷漏税协定。1990年，捷克斯洛伐克社会主义共和国先后改国名为捷克斯洛伐克联邦共和国、捷克和斯洛伐克联邦共和国，上述协定继续适用。1993年1月1日，捷克和斯洛伐克联邦共和国分解为捷克共和国和斯洛伐克共和国，上述协定继续适用于中国和上述两国。2009年8月28日，中国政府与捷克共和国政府签订避免对所得双重征税和防止偷漏税协定，该协定适用于捷克共和国。③中国政府于1988年12月2日与南斯拉夫社会主义联邦共和国议会联邦执行委员会（南斯拉夫政府）签订避免对所得和财产双重征税协定，后来南斯拉夫解体，据外交部告，该协定由解体后的各国继承，后来中国政府陆续与解体后的各国政府签订避免对所得和财产双重征税协定，仅有波斯尼亚和黑塞哥维那政府未单独签订，上述协定继续适用于中国和波斯尼亚和黑塞哥维那。④中国政府于1997年3月21日与南斯拉夫联盟共和国联盟政府（南斯拉夫联盟政府）签订避免对所得和财产双重征税协定。2003年2月4日，南斯拉夫联盟共和国改国名为塞尔维亚和黑山共和国，上述协定继续适用。2006年6月3日，塞尔维亚和黑山共和国分解为塞尔维亚共和国和黑山共和国，上述协定继续适用于中国和上述两国。

我国签署的税收情报交换协定一览表

序号Serial No.

国家或地区Jurisdiction

签署日期Signed on

生效日期Effective from

执行日期Applicable since

1

巴哈马Bahamas

2009-12-01

2010-08-28

2011-01-01

2

英属维尔京the British Virgin Islands

2009-12-07

2010-12-30

2011-01-01

3

马恩岛the Isle of Man

2010-10-26

2011-08-14

2012-01-01

4

根西Guernsey

2010-10-27

2011-08-17

2012-01-01

5

泽西Jersey

2010-10-29

2011-11-10

2012-01-01

6

百慕大Bermuda

2010-12-02

2011-12-31

2012-01-01

7

阿根廷Argentina

2010-12-13

2011-09-16

2012-01-01

8

开曼Cayman

2011-09-26

2012-11-15

2013-01-01

9

圣马力诺San Marino

2012-07-09

2013-04-30

2014-01-01

10

列支敦士登Liechtenstein

2014-01-27

2014-08-02

2015-01-01

国际运输收入税收处理情况一览表(空运)

项目

国家（或地区）

依据

1. 互征企业所得税

税款不超过总收入的1.5%：菲律宾 

避免双重征税协定（或安排）  

2. 互免企业所得税   

除项目1所列国家外其他所有与我有税收协定的国家（地区）  

避免双重征税协定（或安排）  

 

津巴布韦、土库曼斯坦、叙利亚、秘鲁、马达加斯加、黎巴嫩、阿富汗、扎伊尔、文莱、前苏联、巴布亚新几内亚  

航空协定税收条款  

3. 互免个人所得税    

津巴布韦、越南、蒙古、老挝、科威特、孟加拉国、阿曼、文莱、乌克兰、哈萨克斯坦、马尔代夫、乌兹别克斯坦、土库曼斯坦、前苏联、黎巴嫩、吉尔吉斯、白俄罗斯、巴布亚新几内亚韩国   法国、英国、巴林   

航空协定税收条款   税收协定议定书 双边专项国际运输互免税协议

4. 互免间接税          

日本、丹麦、新加坡、阿联酋、韩国、印度、毛里求斯、斯洛文尼亚、以色列、乌克兰、牙买加、马来西亚（2000年议定书）、香港、澳门  

避免双重征税协定（或安排）       

 

津巴布韦、越南、乌兹别克斯坦、美国、乌克兰、土库曼斯坦、叙利亚、罗马尼亚、秘鲁、阿曼、新西兰、马达加斯加、黎巴嫩、吉尔吉斯、科威特、哈萨克斯坦、以色列、加拿大、文莱、比利时、白俄罗斯、前苏联、巴布亚新几内亚  

航空协定税收条款        

美国、法国、泰国、土耳其、卢森堡、荷兰、芬兰、新加坡、斯里兰卡、巴林、波兰  

互免国际运输收入税收协议或换函 

国际运输收入税收处理情况一览表(海运)

项目

国家（或地区）

依据

1. 互征企业所得税  

减半征收：泰国、孟加拉、印尼、斯里兰卡    税款不超过总收入的1.5%：菲律宾    

避免双重征税协定（或安排）          

2. 互免企业所得税       

除项目1所列国家外其他所有与我有税收协定（或安排）的国家（或地区）         

避免双重征税协定（或安排）     

 

智利、朝鲜、黎巴嫩    阿根廷  

海运协定税收条款互免国际运输收入税收协议或换函  

3. 互免个人所得税  

前南斯拉夫、克罗地亚、希腊、黎巴嫩  韩国 

海运协定税收条款税收协定议定书

4. 互免间接税         

日本、丹麦、新加坡（第8条及议定书）、阿联酋、韩国（第8条及议定书）、印度（第8条及议定书）、毛里求斯、斯洛文尼亚、以色列、乌克兰、牙买加、马来西亚（2000年议定书）、香港    

避免双重征税协定（或安排）               

 

日本、比利时、德国、挪威、丹麦、芬兰、瑞典、荷兰、保加利亚、巴基斯坦、塞浦路斯、罗马尼亚、巴西、马耳他、克罗地亚、越南、乌克兰、希腊、古巴、格鲁吉亚、阿尔及利亚、智利、朝鲜、意大利、加拿大          

海运协定税收条款        

美国、前南斯拉夫（互免海运收入税收协定）、俄罗斯（海运合作协定）、老挝（河运协定）、波兰、斯里兰卡、阿根廷、智利、意大利       

互免国际运输收入税收协议或换函   

**上述表格内容均为PDF文件格式，请下载Acrobat Reader软件后浏览。